Если поставщик на УСН 5% выставляет счет-фактуру со ставкой 20%, то по такому счету-фактуре покупатель не может принять налог к вычету.
Вычет НДС на основании счета-фактуры, в котором указана неправильная ставка НДС, противоречит п. 2 ст. 169 НК РФ, что является существенной ошибкой и может привести к спору с налоговой инспекцией.
Продавец должен выставить исправленный счет-фактуру с верной ставкой НДС.
Да, нужен. Операции по начислению процентов по денежному займу освобождаются от налогообложения НДС и должны быть отражены в разделе 7 декларации.
Организация обязана вести раздельный учет, если совершает необлагаемые НДС операции. Отсутствие ведения раздельного учета может повлечь отказ в праве на применение вычетов.
Да, можете. Компании и ИП на УСН с доходом не более 60 миллионов рублей за предыдущий и текущий год не платят НДС. Они также не сдают декларации по НДС, не оформляют счета-фактуры и не ведут книги покупок и продаж.
Это не значит, что нельзя выставлять счета-фактуры с НДС. Если контрагент на ОСНО вы можете выставить ему счет-фактуру с общей или специальной льготной ставкой НДС, чтобы он получил вычет. Только имейте в виду, что тогда вы должны будете по итогам квартала перечислить в бюджет сумму налога, указанную в счете-фактуре, и сдать декларацию по НДС.
Применять вычеты по НДС и уменьшать налог вы не сможете, то есть весь НДС необходимо будет заплатить.
Почему ничего из года в год не меняется, даже если очень хочется.
Как обычно мы планируем вначале года - надеюсь в этом году получу повышение, в этом году я вырасту в бизнесе на 30%, в этом году хочу поменять работу.
На этом все. Дальше вся надежда на удачу. И если из года в год все повторяется и нет результата, у нас закрепляется убеждение, что планировать бесполезно и живем как карта ляжет.
Почему не получается? Потому что это не цель, а хотелка "было бы здорово" и на этом все. В отличии от хотелки цель - это четкое понимание что ты хочешь получить и в какой срок. Для достижения цели необходимо выстроить план действий, проанализировать где находишься, куда идешь, какая стратегия достижения цели.
Стратегия - это набор действий. Когда действия сформулированы и ты их делаешь, тогда и цель будет достигнута.
Налоговым кодексом, в том числе, предусмотрены льготы, которые налогоплательщик обязан применять.
Например, налогоплательщик на УСН не может отказаться от льготы по НДС, если его доход менее 60 млн руб. Хочет он или нет, но освобождение от НДС в 2025 году он будет применять, если доходы за 2024 год составят менее 60 млн рублей.
И здесь у бизнеса возникает вопрос "Если моему клиенту нужен входящий НДС по ставке 20%, я могу его все таки начислить?". Едва ли налоговая запретит начислить и уплатить НДС в бюджет, но так как данная льгота является обязанностью, такой налогоплательщик не сможет поставить свой входящий НДС к вычету.
Письмо Минфина от 22.10.2024 № 03-07-11/102298
В 2024 Минфин выпустил разъяснения для Управляющих компаний. Согласно этим разъяснениям при выборе специальных ставок НДС 5% и 7% все льготы по статье 149 НК РФ сохраняются.
От НДС освобождается реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, при условии приобретения их у организаций коммунального комплекса (Водоканала, Энергосбыта и т. д.).
Кроме того, от НДС освобождаются работы по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, если УК приобретает эти работы у организаций и ИП, непосредственно выполняющих их.
Если эти условия соблюдаются, то НДС на такие работы и услуги не будет, даже если УК выбрала ставку НДС 5%.
Письмо Минфина № 03-07-11/102298 от 22.10.2024
Какими документами подтвердить списание дебиторской задолженности на расходы?
Чтобы избежать претензий по учету в расходах списанного долга, необходимо подготовить документы, подтверждающие образование долга и оснований для списания. Такими документами могут быть:
- акты инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами;
- письменное обоснование списания долга или бухгалтерская справка
- приказ (распоряжение) руководителя организации о списании долга;
- договор, в котором указана дата срока платежа;
- накладные, акты приемки оказанных услуг;
- документы, подтверждающие платежи (платежные поручения, выписки, ордера и т.п.)
- постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства и судебные решения;
- выписка из ЕГРЮЛ о ликвидации организации-должника
Могут быть и другие документы в зависимости от основания списания долга.
Предприятие общественного питания реализует продукцию через вендинговые аппараты. Применяется ли к таким операциям освобождение от НДС?
В отношении продукции общественного питания, реализуемой предприятием общественного питания через вендинговые аппараты, освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость, предусмотренное ст.149 Кодекса, не применяется.
Как учитывать курсовые разницы для целей налогообложения?
В 2023–2027 годах положительные и отрицательные курсовые разницы по требованиям, обязательствам и банковским вкладам/депозитам в валюте включаются в базу по налогу на прибыль только на дату погашения.
Подробнее рассказываю в видео
Облагаются ли штрафы НДС?
Ответ не так очевиден, как кажется. Разбираю в 📹 видео